1. Xác định đối tượng và phương pháp nộp thuế 📌

• Hộ kinh doanh có doanh thu ≥ 100 triệu/năm: phải nộp thuế GTGT và TNCN 

• Từ 01/6/2025: nếu doanh thu ≥ 1 tỷ, không còn được áp thuế khoán; bắt buộc chuyển sang kê khai và sử dụng hóa đơn điện tử qua máy tính tiền kết nối cơ quan thuế

• Từ 01/01/2026: bỏ hẳn phương thức thuế khoán, mọi hộ kinh doanh phải kê khai thuế

---

2. Các loại thuế phải nộp

1. Lệ phí môn bài

   • Doanh thu 100–300 triệu: 300.000 đ/năm

   • 300–500 triệu: 500.000 đ/năm

   • Trên 500 triệu: 1.000.000 đ/năm

   • Miễn năm đầu đăng ký, miễn nếu doanh thu ≤ 100 triệu .

2. Thuế GTGT và Thuế TNCN

   • Tính theo doanh thu x tỷ lệ ngành nghề: ví dụ bán hàng hóa: GTGT 1%, TNCN 0.5%

   • Miễn thuế GTGT và TNCN nếu doanh thu ≤ 100 triệu trước 31/12/2025, và ≤ 200 triệu từ 1/7/2025 

---

3. Cách tính thuế – Hai phương pháp

A. Thuế khoán (cho hộ quy mô nhỏ, không kê khai hóa đơn)

• Công thức:
      Thuế GTGT = Doanh thu khoán × tỉ lệ GTGT
      Thuế TNCN = Doanh thu khoán × tỉ lệ TNCN

• Áp dụng bảng tỷ lệ theo ngành nghề (vd: hàng hóa GTGT 1%, TNCN 0.5%) 

• Ví dụ: Doanh thu khoán 400 triệu: GTGT = 4 triệu, TNCN = 2 triệu = tổng 6 triệu .

B. Thuế kê khai (doanh thu thực tế, có hóa đơn chứng từ)

• Công thức giống phương pháp trên, nhưng dùng doanh thu thực tế .

• Ví dụ: Doanh thu 800 triệu, GTGT 3%, TNCN 1.5% → GTGT 24 triệu + TNCN 12 triệu = 36 triệu

---

4. Thời hạn và thủ tục nộp thuế

• Môn bài: nộp chậm nhất 30/01 hàng năm 

• Thuế GTGT & TNCN:

  • Khoán: theo quý, chậm nhất ngày 30 đầu quý sau 

  • Kê khai theo tháng: hạn chót ngày 20 của tháng sau; theo quý: ngày 30 đầu quý sau 

• Nộp trực tuyến qua eTax Mobile hoặc website thuedientu.gdt.gov.vn, hoặc trực tiếp tại chi cục thuế

---

5. Ưu đãi – Miễn giảm 2025

• Miễn GTGT & TNCN với hộ dưới 100 triệu đến hết 2025, hoặc dưới 200 triệu từ 1/7/2025 .

• Giảm 20% thuế GTGT trong 6 tháng đầu năm 2025 cho một số ngành 

• Miễn lệ phí môn bài năm đầu và với hộ doanh thu nhỏ 

---

6. Bước triển khai cho tiểu thương

Bước	Nội dung
1	Xác định doanh thu dự kiến để chọn phương pháp nộp (khoán hay kê khai)
2	Trang bị hóa đơn điện tử, máy tính tiền nếu doanh thu ≥1 tỷ từ 1/6/2025
3	Kết nối eTax Mobile hoặc đăng ký tài khoản trên thuedientu.gdt.gov.vn
4	Tính thuế môn bài, GTGT, TNCN theo doanh thu và mức thuế suất
5	Khai – nộp thuế đúng hạn; lưu lại chứng từ và xác nhận nộp
6	Theo dõi doanh thu để điều chỉnh phương pháp thuế phù hợp theo quy định mới

---

Tuân thủ đúng quy trình này, tiểu thương sẽ:

• Minh bạch, hợp pháp trong hoạt động kinh doanh

• Tận dụng ưu đãi thuế 2025

• Đối phó linh hoạt với lộ trình bãi bỏ thuế khoán